监督管理股、食品安全协调股、食品生产安全监督管理股、食品流通安全监督管理股、新闻宣传与应急管理股等26个股室。

（二）项目基本情况

根据《永州市市场监督管理局关于印发永州市2019年食品安全抽检计划的通知》（永市监发〔2019〕68号）和永州市零陵区人民政府2019年第5次区长办公会议纪要等文件精神，结合《“十三五”国家食品安全规划》、《永州市零陵区创建省级食品安全示范区工作方案》的要求，区市场监管局制定了《零陵区2019年食品安全抽检计划》，计划2019年共抽检1,700批次，其中食品抽检290批次、食用农产品抽检1,410批次。

（三）项目执行及实施效果情况

1、资金支付情况

截至2019年12月31日，区财政局下达2019年创建省级食品安全示范区经费2,016,940.00元。区市场监管局已支付委托检测费1,495,750.00元，资金支付情况如下表：

2、项目组织实施情况

区市场监管局通过公开招标的方式于2019年5月14日确定了零陵区创食品安全示范区食品抽检项目中标服务商，2019年5月29日分别与武汉市华测检测技术有限公司和湖南澄源检测有限公司签订了检测合同书。按照合同约定实施项目，区市场监管局统一协调指挥并与检测公司共同实施抽样。抽检结果录入食品安全抽样检验信息系统，对不合格食品及其生产经营者进行调查处理。

3、项目绩效情况

区市场监管局以“四个最严”为根本遵循，贯彻落实省、市、区市场监管工作会议精神，坚持以发现食品安全问题为导向，落实“双随机”抽检，提高对高风险食品、低合格率食品的抽检频次。截至2019年末，超额完成抽检任务，其中食品抽检295批次、食用农产品抽检1,464批次，检出不合格食品10批次，不合格率3.39%，检出不合格食用农产品19批次，不合格率1.30%，责令整改28家，1家自行停业，罚没款233,083.10元。

二、政府购买服务绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

客观公正地评价2019年创建省级食品安全示范区政府购买服务项目的绩效目标实现程度、资金使用效率和社会经济效益，为预算安排提供重要依据；及时总结经验，分析存在问题及原因，采取切实措施进一步改进和加强财政资金管理，不断提高财政资金管理水平和政府购买服务项目使用效益。

（二）绩效评价依据

1、《中华人民共和国预算法》；

2、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

3、《财政部关于推进政府购买服务第三方绩效评价工作的指导意见》（财综〔2018〕42号）；

4、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）；

5、《湖南省财政厅关于转发<财政部关于推进政府购买服务第三方绩效评价工作的指导意见>的通知》（湘财综〔2018〕41号）；

6、《零陵区关于推进政府购买服务第三方绩效评价工作实施方案》（零财综〔2019〕1号）；

7、《永州市零陵区人民政府办公室关于印发零陵区创建省级食品安全示范工作实施方案的通知》（零政办发〔2018〕2号）；

8、《永州市市场监督管理局关于印发永州市2019年食品安全抽检计划的通知》（永市监发〔2019〕68号）；

9、2019年度各有关单位编制的绩效目标、项目申报资料、区财政局下达专项资金的指标文件、预算执行和项目实施的有关材料等；

10、其他相关财政资金管理文件及法律法规等。

（三）绩效评价方法

本次绩效评价技术方法采用比较法、公众评判法。绩效评价的工作方法主要包括：收集审核资料，比对指标文件和计划文件所下达的项目内容、资金预算与实际实施情况，实地勘察，问卷调查和听取情况介绍等。

本次绩效评价的评价指标体系，在湖南省财政厅制定的《预算支出绩效评价共性指标体系框架（参考）》绩效评价指标体系的基础上，根据项目的个性特征，制定了2019年创建省级食品安全示范区政府购买服务项目绩效评价指标评分表。采用定量和定性相结合的方法。评分结果为优、良、中、差四个等级。分值介于90（含90分）和100分之间为“优”，分值介于80（含80分）和90分之间为“良”，分值介于60（含60分）和80分之间为“中”，低于60分为“差”。

（四）绩效评价过程

2020年11月，绩效评价工作组前往区市场监管局开展了现场评价。

现场评价小组采取座谈会的方式听取被评价单位关于2019年创建省级食品安全示范区政府购买服务情况的汇报，在查阅收集相关资料、审查账簿凭证、现场查看项目具体实施情况后，发放调查问卷了解公众满意度，对评价对象进行定量、定性分析和综合汇总分析，形成项目资金绩效整体评价结论。

三、绩效评价分析及评价结论

（一）项目绩效指标分析

1、项目决策分析

2019年创建省级食品安全示范区政府购买服务项目是区市场监管局按照国家和《永州市零陵区创建省级食品安全示范区工作方案》等有关文件精神，拟定2019年工作安排，并根据永州市零陵区人民政府2019年第5次区长办公会议提出的意见修改完善。项目的申请、设立过程符合相关要求。

2、项目管理分析

区市场监管局按照与武汉市华测检测技术有限公司、湖南澄源检测有限公司签订的检测合同书、《食品安全抽样检验管理办法》、《食品安全监督抽检和风险检测工作规范》以及《国家食品安全监督抽检实施细则（2019版）》等进行管理与考核。

3、项目满意度分析

回访的服务对象认为食品安全抽检对公众身体健康和生命安全保护改善程度明显，服务满意度到达90分以上。

（二）综合评价情况及评价结论                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

在区委、区政府高度重视下，相关部门的努力下，2019年食品安全抽检任务超额完成。

根据《2019年创建省级食品安全示范区政府购买服务项目绩效评价指标评分表》，从决策、过程、产出、效果4项一级指标和项目立项、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出时效、社会效益、服务对象满意度等8项二级指标及针对性的三级指标逐一进行评价打分。我们认为，项目支出基本合理、规范、有效，项目目标全部完成，绩效评价综合得分80分，评价等级良。（详见附件）

四、存在的问题

（一）财务核算不规范，未专项核算，且专项资金未按规定用途使用

区市场监管局未针对该项目资金的性质和用途设置项目账单独核算。且未严格按照指标用途使用资金，该项目资金用于支付永州市局委托的抽检费70,650.00元、用于支付单位运转经费454,067.00元。

（二）内部控制制度不健全

区市场监管局未建立产品质量安全监督管理方面的业务管理制度，专项资金管理制度也不健全，制度中仅有框架，规定均不细化，制度中未对财政专项资金分配、绩效管理等方面制订具体相关规定。

（三）未按合同约定拨付资金

根据检测合同书，与武汉市华测检测技术有限公司签订的合同金额是737,520.00元，其中检测费534,800.00元，采样费202,720.00元；与湖南澄源检测有限公司签订的合同金额是1,279,420.00元，其中检测费960,950.00元、采样费318,470.00元。实际支付给武汉市华测检测技术有限公司677,470.00元；实际支付给湖南澄源检测有限公司818,280.00元。

（四）合同签订不规范

约定合同金额的部分条款不明确。检测合同书中第四条合同金额“…….，经甲乙双方协商，采样费由甲方负责支配，用于整个项目的样品采集工作，包干使用，超支自负”。“采样费由甲方负责支配、包干使用，超支自负”措辞含糊，没有进一步明确哪些情况采样费不需支付，“包干使用、超支自负”是针对合同哪方。

（五）食用农产品未按计划日期和地点实施抽检，食品未制定抽检计划，辖区的抽样频次和数量受限

按照《零陵区2019年食品安全抽检计划》，对辖区珠山的食用农产品抽检批次计划为208批次，实际抽检150批次，少抽检批次58次；食用农产品抽检时间也未按计划进行，随意提早或推后实施抽检；食品未制定抽检计划，抽检主要集中在中秋等节日前进行，无法保证对辖区的抽样频次和数量。

五、建议

（一）建立健全管理制度，确保制度执行有效

参照国家和地方政府的有关规定和政策，结合本单位实际情况，建立产品质量安全监督管理方面等业务管理制度，并完善专项资金管理制度，以形成完整、便于操作、执行有效的制度体系，便于业务活动开展有制度可循，进一步规范财政专项资金的管理，保证专项资金合规、有效使用。

（二）规范财务核算，专项资金专账核算、专款专用

进一步规范财务核算，对于具有专门指定用途或特殊用途的资金进行单独核算，确保财务核算真实、准确、完整。在使用项目资金时，要始终坚持专款专用，按下达的任务和预算，合理、正确的核算和归集项目各项费用，不得超范围使用资金，不得挤占专项资金。对该项目资金用于支付永州市局委托的抽检费70,650.00元、用于支付单位的运转经费454,067.00元，全部退回财政。

（三）进一步规范合同管理，避免合同纠纷

严格执行合同审批程序，确保合同签订程序合规、履约能力适当；依法依规签订合同，加强合同条款和要素的审查，避免发生合同纠纷。

（四）合理制定抽检计划，保证抽检工作有序开展

计划需有针对性，需结合本区域实际情况，不能为了完成任务而盲目抽检，缩短抽检时间，要坚持广泛覆盖原则，按计划有序开展抽检工作，不得随意更改抽样地点和样品信息，主动发现食品安全风险隐患。

附件：2019年创建省级食品安全示范区政府购买服务项目绩效评价指标评分表

湖南宝荃会计师事务所（普通合伙）中国注册会计师：

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二〇二〇年十一月十五日

2019年创建省级食品安全示范区政府购买服务项目绩效评价指标评分表