[主持人]亲爱的网友们，大家好！这里是永州市人民政府“在线访谈”栏目，为进一步加强与纳税人的沟通交流，关注纳税人的热点，切实提高纳税服务工作水平，以“个人所得税年度汇算申报”为主题的在线访谈如期地在这里跟大家见面了！今天我们非常荣幸的邀请到了国家税务总局永州市税务局副局长李靖，欢迎您！在访谈的过程当中，我们嘉宾将会对主持人、广大网友和纳税人朋友们提出的问题做出详细的解答，希望大家积极参与我们的互动，下面访谈正式开始。   

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]主持人好！网民朋友们好！随着我国经济发展，全社会对收入分配制度改革的期待日渐强烈，个税改革的呼声也随之高涨。2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，决定自2019年1月1日起施行，但 “免征额”提高至每月5000元等部分减税政策，从2018年10月1日起先行实施。此次个税改革后，我们的个税申报与以往有了许许多多的不同，广大纳税人朋友和网友都对相关政策的执行和汇算申报流程存在或多或少的疑问。非常高兴能有这么个机会与广大网友就个人所得税年度汇算申报进行沟通交流，让个税改革这一利国利民的政策更好地落地落实。在此，我谨代表国家税务总局永州市税务局向多年来关心和支持我市税收事业发展的各级领导、社会各界人士、广大网友们表示衷心的感谢！  

    [主持人] 李局长，其实对于个人所得税我们都是非常熟悉的，但个人所得税综合所得年度汇算又是什么呢？您能不能简单地给大家介绍一下这一新的税收政策？  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]好的。个人所得税年度汇缴就是居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(即“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。  

    [主持人]李局长，都有哪些人群需要办理2019年度汇算呢?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]依据税法规定，居民个人取得综合所得时扣缴义务人已依法扣缴税款，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： (1)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。 (2)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。  

    [主持人] 无需办理年度汇算的情形又有哪些?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。 如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算： (1)2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的; (2)2019年度应补缴税额不超过400元的; (3)2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的; (4)有退税但不申请退税的。  

    [主持人]李局长，我还有一个问题，什么是居民个人和非居民个人?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。  

    [主持人]李局长，那我们可以通过什么样的方式知道自己需不需要办理年度汇算?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站(https://etax.chinatax.gov.cn)，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。 若预缴税款大于应纳税款，说明您可以退税。需要退税的，您就需要办理年度汇算，并申请退税，也可以放弃;若预缴税款小于应纳税款，说明您需要补税。需要补税的，并且不符合免于办理的，您就需要办理年度汇算。 免于办理是指2019年度居民个人取得综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。   

    [主持人]那我们需要在什么时间来办理年度汇算?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]2019年度综合所得的年度汇算期为 2020年3月1日至6月30日。 为贯彻落实党中央统筹做好疫情防控和经济社会发展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企业复工复产，税务机关对申报期进行了统筹安排，制定了分类分批错峰办税方案。3月份，我省仅对出国等特殊情况的人员预约办理个税汇算，4月份起，分类分批错峰汇算。为切实保障纳税人的健康安全和纳税体验，建议您尽量按照当地税务机关及您的工作单位通知的时间段办理。  

    [主持人]如果年综合所得收入额不足6万，年度汇算有退税，通过简易申报申请退税，那么我们需要在什么时间办理年度汇算?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]您可在5月31日前，通过简易申报方式办理2019年度综合所得的年度汇算;如果5月31日前您未办理，6月份，您依然可以通过标准申报方式申请退税。  

    [主持人]如果说个人有一些特殊的情况，不能在规定时间内完成申报又应该怎么做?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖] 如您因不可抗力(如水灾、火灾、风灾、地震等人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害等情形)，无法按时办理年度汇算申报，您需要在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。同时，当不可抗力情形消除后，您需立即向税务机关报告，并办理申报。  

    [主持人] 我们可以通过哪些方式办理年度汇算?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。 一是自己办，即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。 二是单位办，即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。 三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。  

    [主持人]刚才我们说到三种方式，那通过哪种渠道办理申报最方便?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。您可以优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn)办理年度汇算，系统按规定还为您提供申报表预填服务。  

    [主持人]是不是所有申报都能通过网络来进行办理?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]不是。取得境外所得的，暂时无法通过网络方式办理申报。您需要前往办税服务厅办理申报。  

    [主持人]年度汇算退税应该使用什么样的银行账户?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]为了保障您的资金安全，您需要使用本人账户办理退税。为了避免退税不成功， 建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询。收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。  

    [主持人]退税成功之后是否会有提示?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]手机APP或自然人电子税务局有提示。最终提示状态为“某年某月某日国库处理完成，请关注退税到账情况”。  

    [主持人]选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]可以。但您需在税收征管法规定的期限内（6月30日前）重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。  

    [主持人]专项附加扣除填报后，可以在汇算时修改吗?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的重要配套措施。专项附加扣除在汇算前都可以修改，但一定要按实填列。  

    [主持人]我提交退税申请后可以作废申报吗?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]您在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。  

    [主持人]如果我提交退税申请后税务审核通过了，但是又发现申报错误，这个时候应该怎么操作?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]税务机关审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报。  

    [主持人]如果需要补税，有哪些缴税方式?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]可以通过网上银行、第三方支付、办税服务厅POS机刷卡等方式缴税。  

    [主持人]如何确定我补税成功?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税服务厅查询您的缴税情况。  

    [主持人]在我们在线平台上看到有很多的网友朋友们都有很多问题要跟您提问，我们看到这里有位网友提问说如果是扣缴单位代办申报的，他是不是要跟单位确认？应该在什么时候确认？  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]如果是扣缴单位代办申报的话，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。  

    [主持人]那我们看到这里还有网友提问说，今年刚毕业，实际工作月份数不满12个月，基本减除费用的标准是多少?  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]综合所得汇算清缴时，基本减除费用标准都是6万/年。  

    [主持人]看到这里还有网友想了解，如果纳税人不如实申报，会承担什么后果?这个问题很具体。  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖]纳税人如果没有如实申报，一是会面临税务机关行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任；二是未按规定办理纳税申报、不缴或少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响；三是若存在不如实报送专项附加扣除信息，导致少缴税款的，除影响个人信用外，税务机关可按规定暂停其享受专项附加扣除。希望广大纳税人如实申报，不要得不偿失。  

    [主持人]看来不如实申报处罚还是很严厉的，对自己以后政策的享受也有相当大的影响，所以我们大家还是要如实进行申报。今天的在线访谈不仅让我们对个人所得税汇算申报的各个方面都有了非常详细的了解，李局长也为我们解答了许多切实的问题，我们大家都可以说收获满满，效果很好，再次感谢李局长的细心解答，谢谢您。  

    [国家税务总局永州市税务局党委委员、副局长：李靖] 谢谢主持人和各位网民朋友，希望大家给我们税务部门多提宝贵意见和建议，我们将虚心接受，不断提升我们税收服务能力，为建设永州税务现代化做出新的更大贡献。谢谢大家！  

    [主持人]好的，由于时间关系，我们今天的访谈到这里就结束了。让我们再次感谢李局长和各位网友们热情参与，我们下期节目再会！