1、2020年8月3#付培训讲课费2800元，未开具税务发票。

上述事项未按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条和《会计基础工作规范》第四十八条 “原始凭证的基本要求是：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的； （二）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；”之规定办理业务事项。

（二）“三公”经费支出方面

1、2020年7月7#付下乡补助936元，实际下乡时间与公务外出备案表上公务出差时间不相符，且公务外出备案表上领导未审批。6月1#支付下乡补助702元，无派差单。

2、2020年11月5#支付下乡补助1560元，无派差单。

上述事项未严格按照《零陵区行政事业单位差旅费管理办法》（零财行[2020]1号文件）要求执行。

（三）津补贴和奖金福利发放方面

1、2020年9月9#凭证，支付2019年六城同创四季度奖励金20000元，发放给个人，无发放依据。

（四）单位“往来账”方面

截至2021年5月，会计账户上反映的“其他应收款”会计科目余额28378.55元,“其他应付款”会计科目余额229.5元。

上述事项未按《行政单位财务规则》(财政部令第71号）第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”之规定办理。

 （五）政府采购方面

部分办公用品（电器设备）、耗材配件等未按规定进电子卖场进行采购。

上述事项违反《湖南省政府采购电子卖场管理办法》第三条 “ 湖南省各级国家机关、事业单位和团体组织（以下简称采购人）采购政府采购限额标准以下的货物、服务和工程，除涉密采购外，应通过电子卖场进行。未通过电子卖场的小额采购支出，原则上单位不予报账。”

二、处理意见

根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》有关规定，我单位做出如下处理：

（一）对于上述第（一）项问题，责成单位立即整改，补开税务发票，完善审批手续。

（二）对于上述第（二）项问题，责成单位立即整改，完善派差单等相关程序。

（三）对于上述第（三）项问题，责成单位立即整改，提供相关发放依据。

（四）对于上述第（四）项问题，根据《政府会计制度》、《会计基础工作规范》和廉洁从政的有关规定，责令你单位年底前对欠款部分分类提出清理核销方案，按规定程序办理