永州市零陵区2022年度区级预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

零陵区审计局 局长  黄 宾

2023年7月28日

主任、各位副主任、各位委员：

根据会议安排，受区人民政府委托，现将2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下：

根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划安排，区审计局组织对2022年度区级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，全区各部门单位紧紧围绕区委、区政府决策部署，认真落实区十一届人民代表大会第一次会议有关决议，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，持续推进财政预算管理一体化建设，为大力实施“三高四新”战略、打造“四区两城”、建设“五力零陵”，推动高质量发展提供了财力保障。总的来看区级预算执行情况总体较好。

——财政收入保障能力稳步增强。2022年全区地方财政收入132,730万元，同比增加2,556万元，增加2%。其中：地方税收收入72,303万元，占财政收入54.47%，同比增加117万元，增加0.16%；非税收入60,427万元，占比45.53%，同比增加2439万元，增幅4.21%。

——财政支出保障更趋于合理规范。2022年一般公共预算支出完成453,477万元，同比增加41,871万元，增长10.17%，其中：民生支出34.75亿元，占比为74.3%、支持社会保障，安排疫情防控资金4,955.84万元、就业资金3,207.2万元、困难群众救助资金9,798万元、困难人员医疗救助资金1,029.9万元，社会保障水平得到切实提高；支持教育事业，落实教育配套资金，强化学校基础设施建设，加快学位建设，累计投入教育经费88,616万元；支持乡村振兴，发放涉农补贴33,991万元，农村公益事业一事一议财政奖补资金1,018万元。

2022年区财政持续推进规范财政预算编制，实行综合预算管理，采取全口径预算，保证预算编制的准确性和完整性。并进一步规范了财政业务办理流程，积极推进上线预算一体化管理体系，确保做到“无项目、无预算；无预算、不支出”。同时建立财审联动工作机制，在信息共享、成果共用等方面加强联动，促进提高财政管理的绩效水平。

一、区级预算收支完成情况

（一）一般公共预算收支完成情况

2022年全区收入总计509,087万元，其中：地方一般预算收入完成132,730万元，上级转移支付补助收入281,334万元，上年结余收入20,397万元，调入资金16,784万元，地方政府一般债务转贷收入57,842万元，动用预算稳定调节基金0万元。2022年全区支出总计509,087万元，其中：一般预算支出453,477万元，上解支出2,414万元，债务还本支出41,540万元，安排预算稳定调节基金30万元，结转下年支出11,626万元。当年收支平衡。

（二）基金预算收支完成情况

2022年全区政府性基金预算收入完成438,927万元，上级补助收入3,372万元，上年结余5,694万元，地方政府专项债务转贷收入62,800万元，收入总计510,793万元；政府性基金预算支出494,417万元，上解支出53万元，政府性基金调出资金15,000万元，年终结余1,323万元，支出总计510,793万元。当年收支平衡。

（三）社会保障基金收支完成情况

2022年全区城乡居民基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、居民基本医疗保险基金、失业保险基金等六项基金收入上年结余38702万元，当年收入59416万元,当年支出52555万元，当年结余6861万元。年末滚存结余45563万元。

二、存在的主要问题

（一）财政支出预算约束方面

1.预算指标执行率低于50%的滞留闲置资金。根据省财政厅提供的数据库数据-预算指标标准表和支付信息标准表进行对比分析反映2022年11月后下达的部分预算指标，因项目进度或者预算编制不合理等因素造成资金执行率低于50%，滞留在财政1,914.03万元资金未及时下发。

2.未按预算规定的用途使用资金。零陵工业园管理委员会、区水口山镇人民政府、区珠山镇人民政府使用政府性基金列支临时人员工资、业务招待费、广告费、报刊费、办公费等开支140.92万元。

（二）预算收入管理方面

1.2022年应缴未缴一般预算收入836.77万元未及时、足额地上缴国库，其中:专项收入95.06万元、行政事业性收费151.53万元、罚没收入17.18万元、国有资源(资产)有偿使用收入520.63万元、国内捐赠收入0万元、其他收入52.37万元。

2.2022年应缴未缴社保专户4678.82万元未及时、足额地上缴专户。其中：待划转社保费4154.88万元、待划转职业年金费523.94万元。

（三）财政结算管理方面

拖欠民营企业中小企业账款67.6万元。零陵区城市环境卫生和园林绿化服务中心2021年实施的城区重点节点鲜花种植项目已竣工验收，截止到目前尚拖欠施工单位湖南诺成项目管理有限公司工程款67.6万元。

（四）存量资金及库款管理保障方面

库款保障水平较低，存在支付风险。

2022年，零陵区月平均库款保障水平约为0.17，其中11个月库款保障水平低于0.30，占全年月份比例为91.67%，其他1个月库款保障水平保持在0.3-0.8合理区间。

（五）财政性涉农补贴资金方面

打卡失败资金滞留在财政性涉农补贴资金账户130.71万元。

截至2022年底，全区2021年财政局乡财股涉农资金打卡失败7734笔，共计130.71万元，打卡失败的资金滞留在乡财股管理的财政性涉农补贴资金账户，未退回国库。

（六）会计核算方面

会计核算不规范。

截止2022年12月底止：以前年度应收社保专户-973万元,实为应付社保专户往来款。

三、区直部门预算执行审计情况

重点审计了区统计局。该单位2022年度区财政批复的预算收入479.08万元，预算支出479.08万元。审计发现的主要问题：

(一)预算支出不合规

1.超预算支出。2022年预算总支出479.08万元，2022年实际支出499.26万元，超预算支出23.89万元，为预算的104.21%。

2.无预算支出。区统计局2022年采购固定资产29.3万元未列入年初固定资产采购预算。

(二)财务管理不严格

政府采购制度执行不到位。区统计局2022年印制宣传资料等16,370元，未按规定在电子卖场采购。

对本次审计发现的问题，区审计局已责令被审计单位限期整改，并将整改情况书面报告区审计局。

四、审计建议

（一）健全预算体系，提高预算编制水平。应健全完整政府预算体系，科学编制与细化预算，逐步将上级专款、转移支付、上年结余纳入年初预算；在财力增长前提下，不断提高定员定额支出标准。严格预算约束，规范预算追加，提高预算执行率，强化资金拨付使用管理，切实增强预算执行效果。稳步推进预算公开，进一步推动部门单位提高财政财务管理水平。

（二）推进财税改革，提升预算绩效管理。要发挥好财政支出标准的基础引导作用，建立健全预算项目支出标准体系并据实动态调整，将支出标准作为预算编制的基本依据。要加强财政资金统筹，进一步统筹盘活存量资金，全面清理结转结余资金，对长期闲置和没有确定用途的资金纳入预算统筹安排。要全面实施预算绩效管理，强化公共资金绩效意识，建立绩效评价结果反馈和整改制度，将绩效评价结果与预算安排相挂钩，逐步推动重大政策和项目绩效评价结果向社会公开。

（三）狠抓贯彻落实，促进政策落地见效。要始终把贯彻落实重大政策措施作为重大政治任务来抓，聚焦推动统筹疫情防控，保障“六稳”“六保”等各项重大决策部署，加强政策措施研究，强化政策执行力度。要做好政策衔接和整合协调，及时出台配套措施、细化目标任务、明确责任分工、加强部门联动，形成执行合力。加强全过程跟踪督办，完善考核和激励机制，确保重大政策措施和改革任务落地见效。

（四）强化问题整改，促进审计成果转化。进一步加强财经法纪宣传教育工作，增强法治意识，强化财政资金分配、使用和管理的职责。提高思想认识，落实审计整改责任。被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，将审计整改作为加强管理、规范工作的契机，深入分析，制定切实可行的整改方案，严格落实审计整改的责任。

主任、各位副主任、各位委员，在今后的工作中我们将继续牢记党和人民的重托，不忘初心、勇毅前行，深入学习贯彻习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在区委区政府的坚强领导下，自觉接受区人大的监督，全面贯彻新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，以实际行动为打造“四区两城”、建设“五力零陵”，贡献审计力量。